+7 (499) 653-60-72 Доб. 448Москва и область +7 (812) 426-14-07 Доб. 773Санкт-Петербург и область

Ежемесячные авансовые платежи налог на прибыль обособленного подразделения

Если рассчитанная таким образом сумма ежемесячного авансового платежа отрицательна или равна нулю, указанные платежи в соответствующем квартале не осуществляются. На основании пункта 1 статьи НК РФ налогоплательщики - российские организации, имеющие обособленные подразделения, исчисление и уплату в федеральный бюджет сумм авансовых платежей, а также сумм налога, исчисленного по итогам налогового периода, производят по месту своего нахождения без распределения указанных сумм по обособленным подразделениям. Согласно пункту 2 статьи НК РФ уплата авансовых платежей, а также сумм налога, подлежащих зачислению в доходную часть бюджетов субъектов РФ и бюджетов муниципальных образований, производится налогоплательщиками - российскими организациями по месту нахождения организации, а также по месту нахождения каждого из ее обособленных подразделений исходя из доли прибыли, приходящейся на эти обособленные подразделения, определяемой как средняя арифметическая величина удельного веса среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельного веса остаточной стоимости амортизируемого имущества этого обособленного подразделения соответственно в среднесписочной численности работников расходах на оплату труда и остаточной стоимости амортизируемого имущества, определенной в соответствии с пунктом 1 статьи НК РФ, в целом по налогоплательщику. Если налогоплательщик имеет несколько обособленных подразделений на территории одного субъекта РФ, то распределение прибыли по каждому из этих подразделений может не производиться. Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет этого субъекта РФ, в таком случае определяется исходя из доли прибыли, исчисленной из совокупности показателей обособленных подразделений, находящихся на территории субъекта РФ.

Дорогие читатели! Наши статьи рассказывают о типовых способах решения юридических вопросов, но каждый случай носит уникальный характер.

Если вы хотите узнать, как решить именно Вашу проблему - обращайтесь в форму онлайн-консультанта справа или звоните по телефонам, представленным на сайте. Это быстро и бесплатно!

Содержание:
ПОСМОТРИТЕ ВИДЕО ПО ТЕМЕ: Налог на прибыль и отражение в 1С Бухгалтерия 8

Налог на прибыль обособленного подразделения

Еще одна проблема возникает, если организация-"квартальщик" уплачивает в течение отчетного периода ежемесячные авансовые платежи и в квартале, в котором ликвидировано обособленное подразделение, она успела заплатить ежемесячные авансы по месту нахождения этого ОП.

Ведь в квартале ликвидации ОП ежемесячные авансы по месту нахождения этого ОП уже уплачиваться не должны, поскольку, как мы уже объясняли, ОП отработало неполный отчетный период и рассчитать долю прибыли за этот квартал, приходящуюся на ликвидированное ОП, не представляется возможным.

Поэтому суммы ежемесячных авансовых платежей, уже уплаченные в квартале ликвидации ОП по месту его нахождения, будут считаться суммами излишне уплаченного по указанному месту налога.

В действительности суммы этих ежемесячных авансов подлежат уплате по месту нахождения самой организации. И их нужно скорректировать, в том числе и в декларации. Что для этого нужно сделать? Шаг 1. Причем подать их лучше, не дожидаясь окончания отчетного периода, в котором ликвидировано ОП.

Первую "уточненку" нужно заполнить по ликвидированному ОП. В ней нужно обнулить показатели строк , и подраздела 1. Вторую уточненную декларацию нужно заполнить по самой организации без учета ОП. То есть нужно увеличить показатели строк , и подраздела 1. Обратите внимание: при ликвидации ОП в I квартале декларация за 9 месяцев предыдущего года не уточняется.

Шаг 2. Зачитываем авансы, излишне уплаченные по месту нахождения ликвидированного ОП, или возвращаем их и доплачиваем авансы по месту нахождения организации В налоговую инспекцию по месту нахождения самой организации можно подать заявление: или об уточнении платежа с просьбой зачесть уплаченные по месту нахождения ликвидированного обособленного подразделения авансы в счет тех же ежемесячных авансовых платежей по налогу на прибыль, подлежащих уплате по месту нахождения организации.

К заявлению нужно приложить копии платежных поручений на уплату авансов. При необходимости нужно доплатить ежемесячные авансовые платежи в квартале ликвидации ОП, подлежащие уплате по месту нахождения самой организации, и заплатить пени.

Для справки Предупреди руководителя Ликвидация обособленного подразделения в середине года может принести немало проблем с налогом на прибыль в ситуации, когда в течение квартала уплачиваются ежемесячные авансовые платежи. Чтобы избежать возврата авансов, уже уплаченных по месту нахождения ОП, его ликвидацию лучше проводить в первом месяце квартала до уплаты первого авансового платежа.

Если же организация уплачивает только квартальные авансовые платежи или ежемесячные авансовые платежи, исходя из фактически полученной прибыли, то при ликвидации ОП у нее нет необходимости представлять какие-либо уточненные декларации по налогу на прибыль.

Официальное мнение Буланцева Валентина Александровна, начальник отдела налогообложения прибыли дохода организаций Департамента налоговой и таможенно-тарифной политики Минфина России, заслуженный экономист Российской Федерации "Федеральным законом от С этого момента зачет излишне уплаченных сумм налогов производится по видам налогов и сборов, а не бюджетов, как было до этого.

То есть федеральные налоги зачитываются в счет федеральных, региональные - в счет региональных, местные - в счет местных. Пожалуй, самым ярким примером является зачет переплаты по налогу на прибыль.

Согласно ст. До 1 января г. В настоящее время такой зачет возможен на всю сумму переплаты, так как оба налога - федеральные. Ранее переплату в бюджет субъекта РФ, образовавшуюся по налогу на прибыль, можно было зачесть в счет недоимки по налогу, поступающему в тот же бюджет например, по налогу на имущество организаций или транспортному налогу.

В настоящее время проведение такого зачета невозможно, так как налог на прибыль является федеральным налогом".

Ситуация 2. Налог на прибыль в бюджет субъекта РФ уплачивался по совокупности показателей нескольких ОП через ответственное ОП, которым ликвидированное ОП не является В этой ситуации в следующие после ликвидации ОП отчетные периоды и за год в целом для распределения налоговой базы между организацией и ее действующими ОП удельный вес среднесписочной численности работников расходов на оплату труда и удельный вес остаточной стоимости амортизируемого имущества просто рассчитываются без учета показателей по ликвидированному ОП.

Если быть более точными, то это будет выглядеть следующим образом. Расчет среднесписочной численности работников при ликвидации ОП Условие У организации имеются два обособленных подразделения в одном субъекте РФ: подразделение "А", которое является ответственным, и подразделение "Б".

Подразделение "Б" ликвидировано 3 июля г. Списочная численность работников подразделения "А" ежедневно составляла 10 человек. Списочная численность работников ОП "Б" до 3 июля г. Решение Среднесписочная численность работников обособленных подразделений в данном субъекте РФ за каждый месяц с января по июнь г.

Среднесписочная численность работников ОП в данном субъекте РФ за июль г. Среднесписочная численность работников обособленных подразделений в данном субъекте РФ за август и за сентябрь г.

Среднесписочная численность работников ОП в данном субъекте РФ за 9 месяцев г. Ситуация 3. Затем авансовые платежи налог , подлежащие уплате по месту нахождения нового ответственного ОП, рассчитываются исходя из показателей всех ОП в этом субъекте РФ без учета показателей по ликвидированному ОП.

Декларации по налогу на прибыль начиная с отчетного периода, в котором было ликвидировано ОП, подаются по месту нахождения нового ответственного ОП. Если же в этом субъекте РФ уже есть одно или несколько обособленных подразделений, то выберите из этих ОП ответственное, и вам не нужно будет делать двойную работу.

При ликвидации в течение года ОП, по месту нахождения которого уплачивался налог на прибыль и подавалась декларация, не забывайте, что декларацию по этому ОП придется заполнять до конца текущего года, подавая ее в налоговый орган по месту нахождения самой организации.

Если же вы уплачиваете в течение квартала ежемесячные авансовые платежи и планируете в текущем квартале закрыть ОП, по месту которого уплачивается налог, то лучше сразу уплатите авансы по месту нахождения организации, чтобы потом не пришлось мучиться с зачетом или возвратом авансов, уплаченных за ликвидированное ОП.

Москве от I Порядка, утв. Постановлением Росстата от

Отчетность по налогу на прибыль ликвидированного филиала

Порядок заполнения декларации по налогу на прибыль - Современный. Заполнение Декларации по налогу на прибыль в 1С 8. Она состоит из трех основных этапов: Какие настройки влияют на расчет налога на прибыль? Принцип заполнения прост: все, что находится в этом регистре, считается прямыми расходами, все остальное — косвенными.

Расчет распределения авансовых платежей и налога на прибыль организаций в Строка - Ежемесячные авансовые платежи в квартале, следующем за В связи с этим филиалы и иные обособленные подразделения, при.

Налог к уменьшению в декларации по налогу на прибыль

Уплата налога по истечении налогового периода не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий налоговый период не позднее го марта года, следующего за истекшим налоговым периодом. Квартальные авансовые платежи уплачиваются не позднее срока, установленного для подачи налоговых деклараций за соответствующий отчетный период не позднее ми дней со дня окончания отчетного периода. Ежемесячные авансовые платежи уплачиваются не позднее 28—го числа месяца, следующего за истекшим месяцем. Декларация представляется в налоговую инспекцию: по месту нахождения организации; по месту нахождения каждого обособленного подразделения организации. В соответствии со статьей Налогового Кодекса РФ налоговая ставка налога, подлежащего зачислению в бюджет субъекта РФ, может быть понижена для отдельных категорий налогоплательщиков. Закон города Москвы от Да, начисляются. Москве от

Уплата налога на прибыль при закрытии обособленного подразделения

Об исчислении доли налоговой базы, приходящейся на ликвидированное обособленное подразделение организации А. Назаров Порядок представления налоговой декларации по налогу на прибыль организаций далее - Декларация , форма которой утверждена приказом Минфина России от При применении вышеуказанного порядка у налогоплательщика, для которого в соответствии с п. Допустим, организация закрывает в году ряд обособленных подразделений, находящихся на территориях различных субъектов Российской Федерации. Каким образом следует распределить налоговую базу по налогу на прибыль между обособленными подразделениями?

Как распределяется налог на прибыль между субъектами при наличии обособленных подразделений При наличии обособленных подразделений ОП налог на прибыль, уплачиваемый в региональный бюджет, определяется с некоторыми особенностями. О действующих в — годах ставках по налогу на прибыль узнайте здесь.

Как компании отчитываться за обособленные подразделения

Налогоплательщики, уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль организаций в течение отчетного периода, в первом квартале года исчисляют сумму ежемесячных авансовых платежей исходя из одной трети от суммы налога, подлежавшей уплате в бюджет за третий квартал года. В связи с этим сумма налога, подлежащая уплате в бюджет за третий квартал года определяется на основании Расчетов налоговых деклараций налога от фактической прибыли за 9 месяцев и первое полугодие года приложение N 9 к Инструкции МНС России от При этом указанная сумма определяется исходя из разницы сумм, отраженных по строке 9 "Причитается в бюджет налога на прибыль" этих расчетов за 9 месяцев и I полугодие года. В соответствии со статьей Налогового кодекса Российской Федерации далее - Налоговый кодекс ежемесячные авансовые платежи, подлежащие уплате в течение отчетного периода, уплачиваются в срок не позднее 15 числа каждого месяца этого отчетного периода. Организации, являющиеся плательщиками указанных авансовых платежей в бюджет в I квартале года, вправе представить налоговым органам до первого срока уплаты ежемесячного платежа, сведения о подлежащих уплате авансовых платежах в I квартале года в произвольной форме. При этом, суммы платежей распределяются по уровням бюджетов в размере, причитавшемся к уплате в III квартале года как по самой организации, так и по обособленным подразделениям.

Считаем налог на прибыль по закрытому ОП

В течение каждого квартала ежемесячно перечисляет авансовые платежи. В другом городе зарегистрировано обособленное подразделение. Долю прибыли подразделения организация рассчитывает на основании остаточной стоимости имущества и расходов на оплату труда работников. За какой период нужно учитывать эти показатели — за месяц или за квартал? Ответ: Организации, у которых есть обособленные подразделения, обязаны исчислять и уплачивать налог на прибыль с учетом определенных особенностей. Так, часть налога, которая зачисляется в федеральный бюджет, необходимо рассчитать в целом по организации без распределения по обособленным подразделениям и уплатить в бюджет по месту нахождения головного отделения налогоплательщика п.

уплачивающие ежемесячные авансовые платежи по налогу на прибыль В случаях увеличения количества обособленных подразделений.

Пример расчета авансовых платежей по налогу на прибыль через ответственное подразделение

Департамент общего аудита по вопросу уплаты авансовых платежей при изменении юридического адреса организации на адрес ее обособленного подразделения. В связи с изменением юр. В ближайшие дни компания планирует подать заявления на закрытие ОП в городе Б и открытие в городе А.

Налог на прибыль обособленного подразделения

Налоговая база рассчитывается по организации в целом, после чего распределяется между головным офисом и обособленными подразделениями исходя из доли прибыли, приходящейся на каждое из них. Расчет сумм текущих платежей по налогу и порядок их уплаты несколько усложняются. Налог, подлежащий перечислению в федеральный бюджет, уплачивается по местонахождению головного офиса, а налог в бюджет субъекта РФ - по местонахождению как головного офиса, так и каждого обособленного подразделения. Организации, которые обязаны уплачивать налог с базы переходного периода на основании Федерального закона от Речь идет о подразделениях, которые числятся в составе налогоплательщика на конец отчетного налогового периода. Таковы общие правила исчисления и уплаты налога на прибыль, установленные главой 25 Налогового кодекса, для организаций, в состав которых входят обособленные подразделения.

Добрый день!

Об исчислении ежемесячных авансовых платежей налога на прибыль организаций

Еще одна проблема возникает, если организация-"квартальщик" уплачивает в течение отчетного периода ежемесячные авансовые платежи и в квартале, в котором ликвидировано обособленное подразделение, она успела заплатить ежемесячные авансы по месту нахождения этого ОП. Ведь в квартале ликвидации ОП ежемесячные авансы по месту нахождения этого ОП уже уплачиваться не должны, поскольку, как мы уже объясняли, ОП отработало неполный отчетный период и рассчитать долю прибыли за этот квартал, приходящуюся на ликвидированное ОП, не представляется возможным. Поэтому суммы ежемесячных авансовых платежей, уже уплаченные в квартале ликвидации ОП по месту его нахождения, будут считаться суммами излишне уплаченного по указанному месту налога. В действительности суммы этих ежемесячных авансов подлежат уплате по месту нахождения самой организации. И их нужно скорректировать, в том числе и в декларации. Что для этого нужно сделать? Шаг 1.

Закрытие обособленного подразделения: вопрос урегулирования авансовых платежей по налогу на прибыль

Оформление полномочий обособленных подразделений в свете налогового законодательства Организация, в соответствии с п. Кроме того, организация обязана письменно сообщать в налоговый орган по месту своего нахождения обо всех обособленных подразделениях, созданных ею на территории РФ, не позднее одного месяца со дня их создания. Согласно ст.

Комментарии 6
Спасибо! Ваш комментарий появится после проверки.
Добавить комментарий

  1. Ия

    Когда 4 года назад, в Украине, власть Януковича пыталась разогнать таким образом своих митингующих, на милицейский БТР сошел благодатный огонь, и БТР неожиданно сгорел, такое бывает;))

  2. Всеслава

    А вообще избегать их надо людей в форме. Идёшь по улице видишь они впереди стоят и ситуация не понятная, лучше обойти через другую улицу, да так что бы не заметно было. Как по аналогии стаю бездомных собак. Извините за сравнение, если огорчил. Или стоишь в парке после тяжёлого дня работы, тянешь пиво, или сигарету и замечаешь их на горизонте, то тоже лучше сразу покинуть сие место и быстро убрать компрометирующие вас объекты, до того как они это заметят. Я работаю рядом с больницей скорой помощи и очень часто там вижу людей в форме, разумеется, а я довольно часто там территорию привожу в порядок, и вот когда они проходят мимо, то стараешься лишний раз на глаза им не попадаться если есть возможность. Даже если это красивая женщина и форма ей явно идёт, то всё равно смотришь уже настороженно. Такие уж у нас правила из поклон веков. Если где то действительно Служить и защищать работает, то у нас довольно часто бывает что или защищают других, или служат не тем, или ловят не того кого следовало ловить к сожалению.

  3. snatraran

    Тарас прочти закон. этот налог оплачивают с автомобилей единоразово, при растамаживании авто на еврономерах

  4. Аполлон

    Память у наших Экономических Юристов на Уровне молодой Девицы./Непомнит кому давала/.Большенство людей закроют свои вклады в банках и будут расплачиваться наличными . ./В USA жёская налоговая система по безналу в ПУТЕНСКОЙ РосСии наверно посчитали что могут скопировать систему взымания налогов у Американцев, .Но жиЗнь подсказывает ,что Американцы любят НАЛИЧЬКУ.и им проще за наличку ЖИТЬ. .Почему там нет дифицита ДОЛЛАРОВ ? )))там есть станок который снабжает весь Мир долларами. В России ? ,нехватка наличных средст приведёт дополнительному вбросу Рублёвой массы.Чёрный рынок валюты вновь захлеснёт Страну.Экономика страны спалзёт на уровень начала 90-Х годов.Что будет дальше , трудно предсказать !

  5. Павел

    Добрий вечір зкажіть будьласка чи мають повертати кошти з степедії за 3 роки колишній студент як що не працює за спеціальностю

  6. Харитина

    Ну это все понятно, а если так происходит не смотря на мои восклицание о досмотре и осмотре. А сатрудник продолжает свои самовольные действия. Что в таких ситуациях делать? Самое главное не сказали.